При подписанной форме W-8BEN налог с дивидендов акций иностранных компаний рассчитывается следующим образом: 2

1. Дивиденды приходят на счёт очищенными от налога на доходы в пользу источника выплат. 2 Если W-8BEN подписана, то за минусом 10%, если нет — 30%. 2
2. В России с 1 января 2021 года действуют две налоговые ставки на доходы: 13%, если доход менее 5 млн руб., и 15%, если сумма больше 5 млн руб.. 2
3. Если США вычли 30% с дивидендов, в России платить не надо. 2
4. Если США вычли 10%, то необходимо доплатить 3 или 5% с суммы начисленных дивидендов, но не от очищенной от налога, а первоначальной. 2

Например, при подписанной форме W-8BEN по акциям США налог удерживается по ставке 10%. 3 В России ставка 13% (15% на доходы свыше 5 млн руб.). 3 Значит в российскую казну надо доплатить 3% (5%). 3

Независимо от того, подписывали форму или нет и в каком размере с инвестора был удержан налог в пользу США, он обязан подать декларацию о доходах 3-НДФЛ. 2

Для получения более подробной консультации по уплате налогов с дивидендов акций иностранных компаний рекомендуется обратиться к налоговому специалисту.