Как начисляется НДС при оплате в 2018 году и отгрузке в 2019 году?

В ситуации, когда оплата произошла в 2018 году, а отгрузка — в 2019 году, НДС начисляется следующим образом: glavkniga.ru

1. С аванса, полученного в 2018 году, продавец исчисляет НДС по ставке 18/118 и в получившейся сумме предъявляет налог покупателю в счёте-фактуре. glavkniga.ru
2. Покупатель может принять этот налог к вычету. glavkniga.ru
3. Товар отгружается под этот аванс в 2019 году при ставке 20%. glavkniga.ru
4. На дату отгрузки продавец должен принять к вычету НДС с аванса, исчисленный по ставке 18/118, начислить на стоимость товара НДС по ставке 20% и выписать покупателю счёт-фактуру с получившейся суммой налога. glavkniga.ru
5. Покупатель, в свою очередь, восстанавливает авансовый НДС по ставке 18/118 (если принимал его к вычету). glavkniga.ru А по отгрузочному счёту-фактуре принимает к вычету налог, начисленный по ставке 20%. glavkniga.ru

Для расчёта налога ориентируются на момент определения налоговой базы. www.buhgalteria.ru Им является наиболее ранняя из двух дат в соответствии с пунктом 1 статьи 167 НК РФ: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день оплаты, в том числе частичной. www.buhgalteria.ru