Кассовая книга нужна для учёта операций с наличными деньгами. 15 Она фиксирует данные о поступлениях в кассу и расходах. 1

Некоторые правила заполнения кассовой книги:

• Заполнять книгу только за дни, когда проводились операции с наличными. 1 В остальное время документ заполнять не требуется. 1
• Остаток на начало дня при любых обстоятельствах равен остатку на конец предыдущего дня. 1
• В кассовую книгу заносят записи о каждом приходном и расходном кассовом ордере. 1
• В конце дня кассир должен сверить данные кассовой книги с данными расходного и приходного кассовых ордеров. 1 Важно подвести итоги операций за день и определить остаток на конец дня. 1
• Сумму для выдачи заработной платы по ведомости отражают в строке «в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии». 1
• В конце дня кассир должен подписать соответствующий лист кассовой книги и передать её, а также расходные и приходные кассовые ордера в бухгалтерию. 1
• Главный бухгалтер, бухгалтер или руководитель должны сверить правильность заполнения кассовой книги, данные с расходными и приходными кассовыми ордерами, указать их дневное количество прописью и подписать документ от руки или усиленной цифровой подписью. 1

Кассовую книгу можно вести на бумаге или в электронном виде. 3 В бумажной версии листы обязательно нумеруют, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. 3 Записи в такой книге выполняются в двух экземплярах через копировальную бумагу. 3 В конце рабочего дня кассир подсчитывает итог операций за день, определяет остаток денежных средств в кассе на начало следующего дня и передаёт в бухгалтерию отчёт кассира (второй отрывной лист, который является копией записей в кассовой книге за день), приходные и расходные ордера. 3

Кассовую книгу в электронном виде обычно ведут в бухгалтерской программе. 2 В конце рабочего дня данные распечатывают и подписывают. 2 По завершению месяца, квартала или года их можно сброшюровать и сшить. 2

Если в кассовой книге несвоевременно или не полностью отражены операции с наличными, налоговые инспекторы вправе оштрафовать организацию. 3