Что такое отложенные налоговые обязательства?

Отложенные налоговые обязательства (ОНО) — это величина налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет в последующие налоговые периоды. spmag.ru Они возникают, когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую, и эта разница носит временный характер. spmag.ru

ОНО появляются из-за того, что правила учёта доходов и расходов для определения базы по налогу на прибыль в бухгалтерском и налоговом законодательстве различаются. spmag.ru Например, из-за разных способов учёта амортизации, признания выручки и процентных доходов для налогообложения и в бухгалтерском учёте, а также различий в учёте процентов по кредитам и займам. glavkniga.ru

Для учёта ОНО предусмотрен отдельный балансовый счёт 77. glavkniga.ru В балансе отложенные активы отражаются в строке 1420, а в Отчёте о прибылях и убытках — в строке 2430. spmag.ru