Отложенные налоговые обязательства — это часть налога на прибыль в текущем периоде, которую нужно заплатить в будущих отчётных периодах. 3

Они возникают, когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую, и эта разница носит временный характер. 34 Разница превышения уменьшает текущую сумму налога на прибыль, но на эту же сумму налог увеличивается в последующих периодах. 3

Порядок учёта отложенных налоговых обязательств изложен в ПБУ 18/02 (Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N114н). 1

В бухгалтерском учёте отложенные налоговые обязательства отражаются на одноимённом счёте 77. 2 В бухгалтерской отчетности они указываются по строке 1420 бухгалтерского баланса и по строке 2430 отчёта о прибылях и убытках. 2