Чем отличается сдача в аренду жилых и нежилых помещений в плане налогообложения и бухгалтерской отчетности?

Некоторые отличия сдачи в аренду жилых и нежилых помещений в плане налогообложения и бухгалтерской отчётности:

Налогообложение:

• Жилые помещения: для самозанятых, которые платят налог на профессиональный доход (НПД), доступна льготная ставка 4–6% при сдаче жилых помещений. tochka.com Доходы от сдачи недвижимости, если самозанятый не использует НПД, облагаются НДФЛ по ставке от 13 до 22% в зависимости от дохода за год. kontur.ru
• Нежилые помещения: для арендодателей доступны разные системы налогообложения, выбор зависит от планируемых доходов и расходов. kontur.ru Например, в 2025 году можно использовать упрощённую систему налогообложения (УСН) (6% от доходов или 15% от разницы доходов и расходов), патент (фиксированная сумма) или общую систему налогообложения (ОСНО) (13% НДФЛ или 25% налог на прибыль для юрлиц). kontur.ru Также собственник должен заплатить налог на имущество — до 2,2% от кадастровой стоимости объекта в зависимости от муниципального образования и региона. kontur.ru

Бухгалтерская отчётность:

• Для арендодателя: если в ЕГРЮЛ основным направлением бизнеса компании значится сдача имущества в аренду, то доходы от услуг по аренде отражаются на счёте 90 как выручка от основного вида деятельности. www.nalogros.ru Если предоставление имущества сторонней организации для временного использования не является основным направлением бизнеса, то выручка от неё отражается на счёте 91. www.nalogros.ru
• Для арендатора: в его бухгалтерском учёте отражается только осуществление арендных платежей и принятие затрат за полученные услуги временного пользования объектом недвижимости. www.nalogros.ru Если арендатор является плательщиком НДС, потребуется учесть операцию аренды в расчётах налога. www.nalogros.ru

Таким образом, при сдаче нежилых помещений в аренду есть больше вариантов налогообложения и особенностей бухгалтерской отчётности, чем при сдаче жилых помещений.